一、房屋赠予应纳税款主要包括以下五个税种：

增值税、土地增值税、印花税、契税、所得税

（一）房产赠予应纳增值税的计算

1、个人将房产(包括住房和商用房)无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，对赠与人承担抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人免纳增值税。

2、个人将房产(包括住房和商用房)无偿赠与其他人，企业将房产赠与他人，按照销售房产缴纳增值税。

（二）房产赠予应纳土地增值税的计算

1、个人将房产赠与直系亲属或承担直接赡养义务人免征土地增值税。直系亲属是指与自己有直接血缘关系或者婚姻关系的人，包括配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、孙子女，不包括兄弟姐妹。

2、个人将房产赠与其他人，企业赠与房产，按照销售房产的政策免征或者缴纳土地增值税。

（三）房产赠予应纳印花税的计算

普通赠与合同不需要缴纳印花税，但房产赠与合同应当按照产权转移书据缴纳印花税，与买卖房产的印花税政策相同，即个人之间赠与住房免纳印花税，其他情形需要缴纳印花税，税率为万分之五。

（四）房产赠予应纳契税的计算

1、夫妻之间房产赠与免纳契税，

2、其他主体之间的房产赠与以及企业接受房产赠与均需要缴纳契税。

房产赠与适用当地契税标准税率，不享受税收优惠。

（五）房产赠予应纳所得税的计算

1、个人将房产(包括住房和商用房)无偿赠与配偶、父母、子女祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟妒对赠与人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人免下人所得税。

2、其他主体之间的房产赠与，涉及企业的房产赠与，均要缴纳个人所得税或企业所得税。

二、房产赠予节税筹划，主要有以下四个方法

1、利用夫妻之间房产赠与免税的优惠

周先生准备将一套市场价为100万元的住房赠与梁女士，梁女士3需要缴纳契税3万元，个人所得税19.4万元，合计22.4万元，如何进行纳税筹划?

如周先生和梁女士均无配偶且符合结婚条件，则周先生和梁女士可以领结婚证后再进行住房赠与，此时不需要缴纳任何税款，节税22.4万元。

2、通过近亲属转赠房产

周先生准备将一套市场价为100万元的住房赠与侄子，侄子需缴纳契税3万元，个人所得税19.4万元，合计纳税22.4万元，如何进行纳税筹划?

如周先生先将住房赠与弟弟，弟弟需缴纳契税3万元，弟弟再将住房赠与侄子，侄子需缴纳契税3万元，合计纳税6万元，节税16.4万元。如周先生可以到乡镇政府或街道办办理赡养或抚养关系证明，可直接赠与侄子，仅需缴纳契税3万元。

3、将产权赠与转化为使用权赠与

周先生准备将一套市场价为100万元的住房赠与梁女士，梁女士需缴纳契税3万元，个人所得税19.4万元，合计22.4万元，如何进行纳税筹划?

如周先生将该套住房的永久居住权赠与梁女士，双方签订公证赠与合同，同时，周先生制作一份公证遗嘱，在其去世后将该套住房赠与梁女士，未来梁女士继承住房时按照当时的市价缴纳3%的契税即可，相当于当前缴纳3万元契税，节税19.4万元。

4、通过股权赠与实现房产赠与

周先生准备将一套市场价为100万元的商用房赠与梁女士，周先生需缴纳土地增值税3万元(按3%核定)，梁女士缴纳契税3万元，个人所得税19.4万元，合计纳税25.4万元，如何进行纳税筹划?

如周先生先设立甲公司，由甲公司购置该套商用房，再将甲公司的股权赠与季女士，假设公司股权增值40万元，马先生需要缴纳个人所得税8万元，季女士不需要纳税，节税17.4万元。