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短期偿债能力分析中短期偿债能力指标有哪些?快来看看吧

158人浏览   2024-03-11 19:51:41

短期偿债能力分析:

1、营运资本=流动资产-流动负责=长期资本-长期资产

营运资本的含义:流动资金超过流动负债的部分。


企业必须保持流动资产大于流动负责,以防止流动负责“穿透”流动资产。营运资本越多,流动负责的偿还能力越有保障,短期偿债能力越强,但不意味着营运资本越多越好,过多的营运资本反而显示企业没有好的投资项目,大量资金闲置,无法增加股东价值。

2、流动比率=流动资产÷流动负责

速动比率=速动资产÷流动负责(速动资产包括货币、交易性金融资产、各项应收款项等,不包括预付账款)

现金比率=货币资金÷流动负责

以上指标含义:每1元流动负责有多少流动/速动/货币资金作为保障。


均为相对数指标,排除企业规模的影响,适合同行业比较及企业不同时期的比较。营业周期越短的行业,合理的流动比率月低。现销行业,速动比率可能小于1,而赊销行业,速动比率可能大于1。某些时候还需要结合周转率分析、检查应收账款坏账、季节性变动的影响等。

3、营运资本配置比率=营运资本÷流动资产

正向指标,营运资本配置比率越高,偿债能力越强。

现金流量比率越高,偿债能力越强。

4、现金流量比率=经营活动现金流量净额÷流动负责

现金流量比率越高,偿债能力越强。不代表现金流量比率越高越好,对于债权人来说,比率越高,公司偿债越有保障。但对于公司来说,保持过高的现金流量比率会降低公司的获利机会。


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