财务付款制度及流程

为加强预算管理，实现事前控制，完善和规范审批行为，合理控制费用支出，倡导一切以业务为重的指导思想，根据《中华人民共和国会计法》和《内部控制基本规范》的有关规定，结合公司实际，制定本制度。

公司财务开支包括经营用流动资金支出、固定资产及无形资产支出、投资支出、各项费用支出（业务招待费、交通费、差旅费、培训费、通讯费、会议费、办公费、福利费、保险费、咨询费、租赁费等）、借款支出、其他专项支出等。

本制度适用公司全体员工。

一、借支管理规定及借支流程

（一）借款管理规定

出差借款，出差人员可根据实际需要办理最高1万元的出差借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

其他临时借款，如业务费、周转金等，最高借款金额为5万元。借款人员应及时报账，除周转金外其他借款不允许跨月借支。

（二）借款销账规定

借款销账时应以借款申请单为依据。

借领支票原则上应在5个工作日内办理销账手续。

（三）借款流程

借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）。

审批付款流程借款人申请→部门负责人审核→总经理审批→财务部复核→出纳网银付款。

二、经营业务用流动资金支出流程

（一）经营业务支出范围

经营业务用流动资金，指工程款、货款、预付款、订金、保证金、计入业务成本及抵扣业务收入的相关支出等。

（二）审批付款流程

业务员申请→工程部负责人审核→总经理审批→财务部复核→出纳网银付款。

（三）付款要求

所有支付业务都应提供合同正本、业务相关资料，经营业务付款资料交到财务部后，3个工作日（承兑汇票等特殊付款方式适当延长）内安排网银付款。业务员应提前将付款资料送交财务部。

三、差旅费报销制度及流程

（一）费用报销说明

住宿费报销时必须提供公司抬头的住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；特殊情况超标需提前向总经理请示。

实际出差天数的计算为所乘交通工具出发当天到返京当天。伙食标准实行包干制，依据实际出差天数结算，按标准领取补贴。

宴请客户需事前报部门经理审批。

（二）报销流程

出差人员出差前，可按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定网银支付所借款项。

返回报销

出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》→部门负责人审核→总经理审批→财务部复核→抵减相应的借款后网银付款。

四、电话费报销制度及流程

（一）移动通讯费报销标准及规定

1.报销标准分

一般员工和部门负责人

2.管理规定

员工凭发票抬头为公司全称的移动通讯发票报销手机话费，且可按季度或年度报销。

（二）审批付款流程

员工填写报销单→部门负责人审核→总经理审批→财务部复核→出纳网银付款。

五、办公费、低值易耗品等报销制度及流程

（一）管理规定

为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中采购,并指定专人负责。

（二）报销流程

1.购置申请

公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按规定报批。

2.审批付款流程

报销人填写费用报销单→部门负责人审核→总经理审批→财务部复核→出纳网银付款。

3.费用归集

财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。

六、业务招待费、培训费、资料费等报销制度及流程

（一）费用标准

1.业务招待费包括

业务招待餐费、礼品费、食品费等。

2.培训费

为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由人力资源部统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源部。人力资源部根据实际需要编制培训计划报总经理审批。

3.资料费

报销前需办理资料登记手续，在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。

（二）审批付款流程

经办人申请→部门负责人审核→总经理审批→财务部复核→出纳网银付款。

七、工薪福利及相关费用支出制度及流程

工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等。

（一）工薪福利支付流程

1.工资审批支付流程

每月10日，人力资源部根据公司制定的工资标准制单，经总经理审批后通过银行代发形式支付工资。

每月8日前，人力资源部将职工考勤表、人员变动表、绩效评价表、社会保险及住房公积金等信息转交财务部。

2.临时工资、劳务费审批支付流程同工资支付流程。

3.社会保险及住房公积金支付流程

由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理。

公司五险一金标准由人力资源部按工薪审批程序申请，银行划款。

4.其他福利费支出

经办人申请→行政部负责人审核→总经理审批→财务部复核→出纳网银付款。

（二）职工工作餐报销流程

1.工作餐报销流程

每月10号前各部门填写工作餐统计表及相应的餐费或食品报销单→部门负责人签字→行政部负责人审核→总经理审批→财务部复核→出纳网银付款。

八、购置固定资产、无形资产支出制度及流程

购置固定资产、无形资产均需纳入年度预算。特殊情况需预算外购置固定资产的，行政部申请，总经理特批。行政部为固定资产、无形资产的归口管理部门，其支出制度及流程如下。

（一）填写付款申请单并报批

（二）财务付款

财务部根据相关的合同协议及批准生效的申请办理付款手续。

（三）结账报销

购置固定资产与无形资产，行政部在办理验收登记后，方可到财务部办理报销手续。

行政部登记实物管理账册；

九、税金支付流程

本条税金指企业所得税、增值税等所有税种。

上交企业所得税、流转税等，均由财务经办人员申请，财务负责人审核、总经理审批。

十、投资支出流程

公司所有对外投资，均需提交董事会相关决议。

十一、其他专项支出报销制度及流程

（一）费用范围

其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、房屋租赁、办公室装修及其他专项费用）支出。

（二）费用标准

由主管部门负责人根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），总经理审批。

（三）财务报销流程

审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。

签订合同由直接负责部门与合作方签订正式合作合同（合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等）。

付款流程经办人申请→部门负责人审核→总经理审批→财务部复核→出纳网银付款。

十二、各项开支财务报销的一般规定及流程

（一）各项开支财务报销的一般规定

报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度)。

填写报销单应注意根据费用性质填写对应单据。

严格按单据要求项目认真填写，注明附件张数；金额大小写须完全一致；简述费用内容或事由。

在一个预算期间内，各项费用的累计支出不得超出预算。

（二）各项开支审批付款流程

报销人整理报销单据并填写对应的报销单→部门负责人审核→总经理审批→财务部复核→出纳网银付款。

十三、报销时间的具体规定

为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下。

财务报销及备用金借款每周二、四上午。

业务付款每周一至周五。